在山东省电子税务局完成2025年度企业所得税年度汇算清缴申报，须先报送并校验通过财务报表，再依次填写基础信息表（A000000）、主表（A100000）及系统推荐或手动勾选的附表，其中A107010和A107040已取消；填报时需注意资产总额填全年季度平均值、优惠事项不可重复勾选，提交前须通过风险提示服务扫描并修正红色预警，最后电子签名提交。

在山东省电子税务局完成2025年度企业所得税年度汇算清缴申报，必须先确保财务报表已报送，且系统校验通过后才能进入主表填报界面；未报送财务报表时点击“继续办理”将跳过校验直接进入申报，但后续无法提交。

登录与入口定位

打开山东省电子税务局官网，使用法人、财务负责人或办税人员身份登录，输入统一社会信用代码、身份证号/手机号、密码，拖动滑块完成验证，短信验证码确认后进入首页。

在首页直接点击【我的待办】→【填写申报表】，或依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【企业所得税申报】→【居民企业(查账征收)企业所得税年度申报】。

财务报表前置校验

进入功能后，系统自动检测是否已完成《财务报表》报送。若未报送，弹窗提示“请先报送财务报表”，右侧带【去报送】按钮，点击即跳转至财务报表报送模块。

【未报送财务报表却点击“继续办理”，将导致后续无法保存主表数据，系统在最终提交环节强制拦截并返回财务报表报送页】

完成财务报表报送后，返回本页面刷新，即可进入企业所得税年度申报主流程。

基础信息表填写

第一步：填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000），标*项为必填。

第二步：系统已从金税三期征管系统自动提取纳税人登记信息，如发现资产总额、从业人数等与实际不符，需先通过【综合信息报告】模块变更登记信息，再回到本页点击【获取初始化数据】刷新。

第三步：特别注意资产总额栏——必须填全年四个季度的平均值，单位为“万元”，保留两位小数。例如：一季度120.50万元、二季度135.80万元、三季度142.30万元、四季度156.70万元，则填（120.50+135.80+142.30+156.70）÷4＝138.83万元。

主表与附表勾选逻辑

方法一：系统智能推荐
点击【下一步】后，系统根据基础信息表内容及历史申报记录，自动勾选需填报的附表清单（如A105000、A105080、A107012等）。当前税款所属期为2025年度，【A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》和A107040《减免所得税优惠明细表》已取消，不再出现在勾选列表中】。

方法二：手动调整
若需补充填报某张附表（如A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》），可在左侧表单列表中主动勾选；取消勾选已自动带出的附表，须确认该表无数据或已通过其他方式处理完毕，否则可能触发校验失败。

主表（A100000）关键行次操作

进入主表填写界面后，重点操作以下三处：

① 第7行“减：免税、减计收入及加计扣除”：点击右侧【选择优惠事项】按钮，在弹窗中勾选对应减免税代码（如JJKC011制造业研发费用加计扣除），系统自动带出金额并写入该行。不可同时勾选JJKC011与JJKC012，否则弹出阻断提示。

② 第15行“减：减免所得税额”：同样通过【选择优惠事项】下拉菜单选取，如“小微企业减免所得税额”“高新技术企业减免所得税额”等，系统根据资产总额、从业人数、应纳税所得额等实时校验资格。

③ 第22行“应补（退）所得税额”：此行为系统自动计算结果，不可手动修改。若显示为负数，表示可退税，提交后进入退抵税流程。

风险提示与正式申报

全部表单填写完毕后，点击页面上方【风险提示服务】按钮，系统对37项常见风险指标进行扫描（如弥补亏损超期、研发费用占比异常、资产折旧年限冲突等）。

查看风险提示列表，红色标记项必须修正，黄色提示项建议核实；修正后再次点击【风险提示服务】直至无红色预警。

确认无误后，点击右上角【申报】按钮，系统生成电子签名弹窗，插入税务UKey或使用扫码认证完成签名，提交成功后显示申报结果回执单，含申报日期、受理编号、税款金额等信息。