财产转让个税按“收入-原值-合理费用”×20%计算；“满五唯一”住房免征；无法提供原值的按收入1%核定；可扣契税、中介费、装修费（≤10%）、贷款利息；打包债权按比例分摊成本。

应纳税额与预期不符是因税前扣除项目降低了应税收入，包括基本减除费用60000元/年、“三险一金”及七项专项附加扣除，需先确认各项扣除金额并申报，再计算综合所得减去所有扣除后的应纳税所得额，最后按超额累进税率表确定税率和速算扣除数计算个税，合理申报专项附加扣除可有效降低税负。

首先确认电子发票状态为“已开具”后，可通过铁路12306App【我的】→【电子发票】→【已开票列表】重新下载；若未找到，可尝试个人所得税App【办&查】→【我的票夹】→【我购买的】查询并下载；同时检查微信【卡包】及【微信发票助手】小程序是否同步；最后联系12306客服提供身份与订单信息请求重新发送至绑定邮箱。

可通过铁路12306App、车站设备、12306网站及个人所得税App获取电子发票。1.在12306App“我的”页面进入“电子发票”，选择行程并填写发票信息后提交，可下载PDF或OFD格式文件；2.在车站售票窗口或自动售票机申请“扫码开票单”，扫描二维码补全信息后开具；3.登录铁路12306官网，在订单中心点击“申请电子发票”，填写信息后下载OFD或XML文件；4.打开个人所得税App，通过“票夹”功能同步铁路电子发票，下载带税务签名的XML文件用于报销或税务申报。

特许权使用费个税按次计算，收入≤4000元减800元费用，＞4000元减20%费用，再按20%税率计税，同一项权利许可的分笔支付需合并为一次收入。

首先确认被赡养人年满60周岁且属于政策范围内的亲属，从其满60周岁的当月起可开始扣除；若纳税人为独生子女，则每月定额扣除3000元；若为非独生子女，需与其他兄弟姐妹分摊每月3000元总额，每人不超过1500元；分摊方式可选择均摊、约定分摊或指定分摊，后两者需签署书面协议；年度扣除总额按实际享受月份乘以月扣除额计算，并通过个人所得税APP填报信息完成申报。

从2025年10月1日起铁路客运全面推广电子发票，旅客可通过12306平台申请；手机App可在“我的”或“精选应用”中进入“电子发票”，网站则在“订单中心”点击“开具发票”；填写时需准确选择抬头类型、输入企业全称及纳税人识别号，并选择邮箱接收或直接下载；提交后可预览、下载PDF或OFD格式发票，发送至邮箱或查看历史记录；电子发票可在12306、个税App或全国增值税发票查验平台核验，具法律效力，用于报销抵扣；建议提前保存常用信息以提高效率。

首先确认是否需修改信息，然后通过“个人所得税”APP选择【专项附加扣除填报】→【一键带入】，确认或修改后点击【一键确认】完成2025年专项附加扣除申报。

外籍员工个税计算需先确定应纳税所得额，即月收入减去8200元（含3200元附加减除）及三险一金、专项附加扣除等；再按年度税率表查找对应税率与速算扣除数，采用累计预扣法计算每月应缴税款；最后通过个人所得税APP核对信息并完成年度汇算清缴。

自然人合伙人需就合伙企业经营所得缴纳个税，税额按年计算、穿透申报。首先确定应纳税所得额，即收入总额减去成本、费用及损失，并调整税会差异，如不得扣除合伙人本人工资；其次适用5%至35%超额累进税率，根据《经营所得税率表》计算应纳税额，例如40万元所得对应税率30%、速算扣除数40500，应纳税79500元；再者每位参与经营的合伙人可享每年42000元费用扣除，先减除后再按分配比例计税；若存在股息红利等投资收益，则按20%单独计税，不并入经营所得；对于账目不健全企业，税务机关可能采用核定征收，依据收

符合条件的捐赠可税前扣除，需通过合规渠道捐赠并取得有效票据，在个税APP或由单位申报时填写捐赠信息并上传凭证，扣除额一般不超过应纳税所得额30%，特殊项目可全额扣除。

稿酬所得按次计税，收入≤4000元减800元费用，＞4000元减20%费用，适用20%税率并减征30%，实际税率为14%；年度汇算时并入综合所得多退少补。

感谢网友会弹琴的九号提供线索！9月29日消息，据新华社报道，自10月1日起，互联网平台企业将首次正式报送平台内经营者及从业人员的身份与收入信息。在此背景下，国家税务总局明确表示将依法严厉打击个别平台借此机会向外卖员、快递员等各类“小哥”进行变相收费的违法违规行为。国家税务总局征管和科技发展司有关负责人指出，平台企业应依法履行代扣代缴税款的责任，积极引导平台内的经营者和从业人员合规享受税收优惠政策并履行纳税义务。严禁以任何方式将本应由平台承担的涉税责任转嫁给从业者，更不得假借“代扣代缴”名

可通过嵌套IF、VLOOKUP、自定义名称或数组公式在Excel中计算个税：先计算应纳税所得额（收入减起征点5000和专项扣除），再根据税率表用IF函数分段计算，或用VLOOKUP匹配税率与速算扣除数，也可通过定义名称“TaxRateTable”简化公式，最后可用数组公式批量处理数据，提升效率。

每个婴幼儿每月定额扣除2000元，父母可选择一方全额或双方各半扣除，一个纳税年度内不可变更，继父母、养父母及监护人也可享受，多孩可叠加，结合税率计算实际减税。

工资实发金额低于税前工资是因个税扣除所致，需先计算应纳税所得额，即税前工资减去5000元基本减除费用、三险一金和个人专项附加扣除；再根据累计预扣法，将本月及之前月份应纳税所得额相加，查找对应税率和速算扣除数；然后计算累计应预扣税额并减去已缴税额，得出当月应缴税额；最后针对年终奖可选择单独计税或并入综合所得，择优降低税负。