如果您在计算个人所得税时不确定哪些项目可以扣除、各自标准是多少，可能会影响最终应纳税额的准确性。以下是2026年现行有效的个税扣除标准详解：

一、基本减除费用（起征点）

这是计算个税的第一道法定扣除，所有居民个人均可享受，无需申报，由扣缴义务人或纳税人自行在年度汇算中直接减除。该扣除属于基础性、统一性项目，不因收入来源或地区差异而改变。

1、每月可扣除5000元，全年合计60000元；

2、该金额为固定标准，截至2026年3月5日未作调整；

3、即使月收入低于5000元，也需按实际收入参与年度汇算，但全年应纳税所得额为负数时不产生纳税义务。

二、专项扣除（三险一金个人部分）

专项扣除是国家强制要求缴纳的社会保险和住房公积金中由个人承担的部分，属于工资薪金所得预扣环节自动扣除项目，直接影响当月计税基数。

1、包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险及住房公积金的个人缴纳部分；

2、养老保险个人缴费比例一般为8%，医保约为2%，失业保险为0.2%–0.5%（各地不同）；

3、住房公积金个人缴费比例在5%–12%之间，且在不超过本人上年度月平均工资12%额度内全额税前扣除。

三、专项附加扣除（七项法定可选）

专项附加扣除需纳税人通过“个人所得税APP”填报信息后方可享受，每年需确认或更新，覆盖教育、养老、医疗、住房等民生重点领域。

1、子女教育：每个子女每月可扣除2000元，适用于3岁至博士研究生阶段全日制学历教育；

2、3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月可扣除2000元；

3、赡养老人：独生子女每月扣除3000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊，每人每月不超过1500元；

4、住房贷款利息：首套住房贷款利息支出，每月扣除1000元，最长240个月；

5、住房租金：深圳等直辖市、省会城市及计划单列市每月扣除1500元；

6、继续教育：学历（学位）教育每月扣除400元（最长48个月）；职业资格教育在取得证书当年一次性扣除3600元；

7、大病医疗：医保目录范围内个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

四、其他依法扣除项目

该类扣除虽不属常规申报项，但在特定情形下可依法减少应纳税所得额，须留存合规凭证备查。

1、符合条件的公益慈善捐赠，在年度汇算时按税法规定限额扣除，一般不超过应纳税所得额的30%；

2、个人养老金账户缴费，每年最高缴存12000元，可在综合所得中全额税前扣除；

3、残疾、孤老人员和烈属等特定群体，依地方政策可享受定额减征，如上海标准为每人每年10500元；

4、居民换购住房情形下，符合《关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》条件的，可申请个税退税。

五、扣除顺序与叠加规则

各项扣除在年度汇算中按法定顺序逐层抵减，不可颠倒，且部分项目存在互斥限制，须注意适用前提。

1、扣除顺序为：基本减除费用 → 专项扣除 → 专项附加扣除 → 其他依法扣除；

2、住房贷款利息与住房租金扣除不得同时享受，须择一申报；

3、同一子女的子女教育与3岁以下婴幼儿照护不可重复扣除，以实际所处阶段为准；

4、赡养老人与子女教育等项目可叠加享受，无总额上限限制。