2026年个体工商户等经营所得适用五级超额累进税率，年应纳税所得额≤200万元部分减半征税；核定征收按行业应税所得率（如餐饮10%–15%）计算应纳税所得额；定期定额户超限需重新核定，未超则系统自动扣税。

如果您从事个体经营、个人独资企业或合伙企业投资等经营活动，取得的经营所得超过6000元，需按年汇总计算应纳税所得额，并适用五级超额累进税率。以下是2026年度适用的经营所得税率表及对应扣税标准：

一、经营所得适用税率与速算扣除数（2026年）

该税率表适用于个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人等，以全年应纳税所得额为计税依据，采用五级超额累进方式计算税额。全年应纳税所得额=全年收入总额－成本费用－损失－允许扣除的其他支出。2026年继续执行年应纳税所得额≤200万元部分减半征收的优惠政策。

1、全年应纳税所得额不超过30,000元的部分，税率为5%，速算扣除数为0元；

2、全年应纳税所得额超过30,000元至90,000元的部分，税率为10%，速算扣除数为1,500元；

3、全年应纳税所得额超过90,000元至300,000元的部分，税率为20%，速算扣除数为10,500元；

4、全年应纳税所得额超过300,000元至500,000元的部分，税率为30%，速算扣除数为40,500元；

5、全年应纳税所得额超过500,000元的部分，税率为35%，速算扣除数为65,500元。

二、核定征收情形下的应税所得率参考

对实行核定征收的个体户，税务机关根据行业类型核定应税所得率，再乘以收入总额得出应纳税所得额，最后套用上述五级税率表计税。应税所得率并非全国统一，由各地税务机关依实际情况确定，但存在普遍适用区间。

1、餐饮业的应税所得率通常为10%–15%；

2、商贸行业的应税所得率一般为5%–10%；

3、咨询服务行业的应税所得率多在15%–25%；

4、建筑劳务行业的应税所得率普遍为8%–12%；

5、部分区域对月开票额不超过10万元的个体户，可能适用更低标准或免税政策。

三、减半征收优惠的具体适用方式

2026年延续执行对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税的优惠政策。该优惠直接作用于计算出的应纳税额，而非降低税率或调整速算扣除数，属于税额减免而非税基减免。

1、先按全额应纳税所得额套用五级税率表计算出应纳税额；

2、再将该应纳税额乘以50%得出实际应缴税款；

3、例如：某餐饮个体户2026年应纳税所得额为60,000元，则按税率表计算为60,000×10%－1,500＝4,500元，享受减半后实际缴纳2,250元；

4、若应纳税所得额为280,000元，则对应税率为20%，速算扣除数10,500元，应纳税额＝280,000×20%－10,500＝45,500元，减半后实缴22,750元。

四、定期定额户的特殊处理规则

对税务机关已核定经营额和应纳税额的定期定额户，若实际开票金额未超过核定经营额，可免于自行申报，系统自动完成税款扣缴。该模式适用于经营规模较小、收支相对稳定的个体经营者，简化办税流程。

1、核定周期通常为一个季度或半年，由主管税务机关下达《定额核定通知书》；

2、纳税人须在核定期内如实记录经营情况，留存备查；

3、如实际开票额连续两个核定期超出核定额20%，税务机关将重新核定定额；

4、未超核定额度的，系统按核定税额自动扣款，无需登录电子税务局操作；

5、若当期无经营行为或开票为零，仍需在征期内完成零申报确认。