月工资超5000元者需缴个税，应纳税所得额=应发工资－四金－专项附加扣除－5000元，再按七级超额累进税率（3%至45%）计算税额；非居民个人不享专项附加扣除。

如果您月工资收入超过5000元，且已扣除“四金”（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险）及符合条件的专项附加扣除项目，则超出部分需按超额累进税率计算个人所得税。以下是基于5000元起征点的具体计算方法与实例：

一、基础公式与应纳税所得额确定

个税计算以“全月应纳税所得额”为起点，该数值并非全部工资，而是扣除法定项目后的余额。其核心在于准确剥离免税与可扣减部分，确保计税基数真实反映可支配增值收入。

1、计算全月应纳税所得额：应纳税所得额 = 应发工资 - 四金 - 专项附加扣除 - 5000元起征点

2、确认适用税率与速算扣除数：根据上一步得出的应纳税所得额，对照最新税率表匹配对应档位

3、代入公式计算应纳税额：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

二、2026年适用的七级超额累进税率表（起征点5000元）

该税率表为当前有效版本，适用于居民个人综合所得按月预扣预缴及年度汇算清缴。各档临界值均以“应纳税所得额”为基准，非原始工资数额。

1、不超过3000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0

2、超过3000元至12000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210

3、超过12000元至25000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410

4、超过25000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数为2660

5、超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数为4410

6、超过55000元至80000元的部分，税率为35%，速算扣除数为7160

7、超过80000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15160

三、无专项附加扣除情形下的计算实例

假设某职工2026年2月应发工资为12000元，单位代扣“四金”合计2000元，未填报任何专项附加扣除项目。此时计税过程完全依赖基础扣除项，便于理解起征点与税率联动机制。

1、计算应纳税所得额：12000 - 2000 - 5000 = 5000元

2、定位税率档位：5000元处于“3000–12000元”区间，适用税率为10%，速算扣除数为210

3、计算应纳税额：5000 × 10% - 210 = 290元

4、得出实发工资：12000 - 2000 - 290 = 9710元

四、含专项附加扣除情形下的计算实例

专项附加扣除能实质性降低应纳税所得额，常见项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。每一项均有明确扣除标准，叠加使用可进一步减轻税负。

1、假设同一职工当月除“四金”2000元外，还申报住房贷款利息扣除1000元、赡养一位60岁以上老人扣除2000元，合计专项附加扣除为3000元

2、重新计算应纳税所得额：12000 - 2000 - 3000 - 5000 = 2000元

3、定位税率档位：2000元属于“不超过3000元”区间，适用税率为3%，速算扣除数为0

4、计算应纳税额：2000 × 3% - 0 = 60元

5、得出实发工资：12000 - 2000 - 3000 - 5000 - 60 = 1940元（注：此处为税后净收入，即12000 - 2000 - 60 = 9940元；前式为分项列示逻辑，最终实发工资为9940元）

五、非居民个人工资薪金所得的特殊处理

对于在境内无住所又不居住，或无住所且居住不满183天的外籍人员（含港澳台），其工资薪金所得按月单独计算，同样适用5000元起征点，但不参与年度汇算，且不得享受专项附加扣除政策。

1、某外籍员工2026年2月境内工作期间取得工资15000元，单位代扣“四金”2200元，无专项附加扣除

2、应纳税所得额：15000 - 2200 - 5000 = 7800元

3、适用税率档位：“3000–12000元”，税率为10%，速算扣除数210

4、应纳税额：7800 × 10% - 210 = 570元