住房交易个税退税分年度汇算常规退税和“卖旧买新”专项退税两类；后者要求1年内同城市换购、产权人一致，退税额按新旧房金额比例计算，通过个税APP年度汇算模块申报。
住房交易个税退税主要分两类：一类是年度汇算清缴中的常规退税（比如房贷利息、子女教育等专项附加扣除带来的退税）；另一类是“卖旧买新”换购住房专项退税，政策延续至2025年12月31日。操作路径和关键要求不同，下面分开说明。
换购住房个税退税怎么申请
这是针对出售自有住房后1年内在同一城市重新购房的纳税人，可退还原住房转让时已缴的个税。需同时满足时间、地域、产权三重条件：
- 出售和新购时间均在2022年10月1日至2025年12月31日期间，且新购时间不晚于出售满1年
- 新购住房必须与原住房位于同一城市（地级市行政区划范围内）
- 新购房产登记权利人须包含原售房人本人，仅登记配偶或他人名下不符合条件（法院判例明确以不动产登记簿为准）
- 如为共有住房，按个人所占产权比例计算转让金额和新购金额
换购退税金额怎么算
退税不是全额返还，而是与新旧房交易金额挂钩，不含增值税：
- 新购住房金额 ≥ 原住房转让金额 → 全额退还原住房缴纳的个税
- 新购住房金额 ＜ 原住房转让金额 → 退税额 = （新购金额 ÷ 原转让金额）× 原缴个税
例如：原房转让价200万元，缴个税3万元；新购房160万元 → 可退 160÷200×3 = 2.4万元。
个人所得税APP操作步骤
换购退税不单独入口，需通过“综合所得年度汇算”申报并补充信息：
- 打开个税APP，登录后点击【我要办税】→【综合所得年度汇算】
- 选择对应年度（如卖房发生在2023年，则选2023年度）
- 填报方式优先选【使用已申报数据填写】，系统会预填收入、已缴税等基础信息
- 进入【其他扣除】或【减免税额】模块，手动添加“换购住房退税”事项（部分版本显示为“居民换购住房退税”专项栏）
- 按提示录入原住房转让时间、完税凭证号、转让金额、新购住房合同编号、新购金额、不动产权证号等
- 系统自动校验城市一致性和时间间隔，确认无误后提交，税款重新计算并显示应退税额
材料准备和注意事项
无需上传原件，但需提前备好以下信息，确保准确录入：
- 原住房《不动产权证书》编号、出售合同签订时间、个人所得税完税证明编号及金额
- 新购住房《商品房买卖合同》编号、签约时间、不含税购房金额（发票或网签价）、不动产权证号（若已办证）
- 如为共有房产，需明确自己所占产权比例，并分别计算对应金额
- 退税银行卡需为本人名下I类账户，状态正常，建议使用常用工资卡
政策执行以税务机关最终审核为准，信息不实可能影响退税或产生后续核查。
