可通过个税APP或自然人电子税务局查询纳税记录并复核计算，具体包括收入纳税明细、应纳税所得额（月度=收入-5000-专项扣除-专项附加扣除等；全年用累计预扣法）、税率与速算扣除数应用规则及专项附加扣除六类项目。
如果您需要确认自己是否已依法缴税，或想核对某笔收入对应的个税金额，可通过官方渠道查询纳税记录并复核计算过程。以下是具体操作方式与计算依据：
本文运行环境：iPhone 15 Pro，iOS 18。
一、通过个人所得税APP查询纳税记录
个人所得税APP是国家税务总局官方推出的移动端应用，支持查询2019年及以后年度的收入纳税明细，并可查看每笔收入对应的税款计算逻辑。
1、在手机应用商店下载并安装个人所得税APP，完成实名注册与登录。
2、进入首页，点击【我要查询】，选择【收入纳税明细查询】。
3、设置查询年度为2024年或2025年，所得类型默认勾选“工资薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”，如需扩展可点击【其他类型】补充勾选。
4、点击【查询】后，页面显示该年度收入合计、已申报税额合计及各月申报明细。
5、点击任一月份记录，进入【收入纳税明细详情】，点击【查看税款计算】，即可看到当月应纳税所得额、适用税率、速算扣除数及最终应纳税额的完整推导过程。
二、通过自然人电子税务局WEB端查询
WEB端提供与APP一致的数据源，界面更适配复杂筛选与批量导出需求，尤其适用于需比对多个年度或开具正式纳税记录的情形。
1、打开浏览器，访问https://etax.chinatax.gov.cn/，使用自然人账号登录。
2、登录后进入【特色应用】页，选择所在省份，点击【纳税记录查询】或【申报收入查询】。
3、在【记录期间】中设定起止时间，例如2025年1月—2025年12月，系统返回对应期间的全部申报与缴款记录。
4、点击某条记录右侧的【查看明细】，可展开查看该笔申报的累计收入、专项扣除、专项附加扣除、应纳税所得额及税额计算式。
三、个税应纳税所得额计算方法
应纳税所得额是税款计算的基础，其构成严格遵循《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，须逐项扣减法定项目后得出。
1、月度工资薪金类收入适用公式：应纳税所得额 = 当月收入 - 5000元（基本减除费用） - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除。
2、全年综合所得适用累计预扣法：累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 5000元×任职月份数 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计其他扣除。
3、全年一次性奖金可选择单独计税：奖金应纳税额 = 全年一次性奖金总额 × 适用税率 - 速算扣除数，其中适用税率根据奖金÷12后的金额对照月度税率表确定。
四、个税税率与速算扣除数应用规则
个人所得税实行3%至45%七级超额累进税率，不同应纳税所得额区间对应不同税率及速算扣除数，该结构确保税负随收入增长平滑上升，避免跳档式负担加重。
1、查找适用税率时，须以应纳税所得额所属区间为准，例如月度应纳税所得额不超过3000元，适用税率为3%，速算扣除数为0。
2、应纳税额统一采用公式计算：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数，该公式已内置于个税APP与WEB端的【查看税款计算】功能中。
3、专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人六类，每项均有明确标准与限额，须在APP中如实填报后方可在计算中扣减。
