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中国税务计算工具。当用户需要计算具体税额时应使用本 Skill，支持增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税等主要税种的税额计算，以及多方案税负对比分析。适用于税务筹划效果量化、交易税务成本估算、税负分析报告等场景。

中国税务计算工具

功能概述

中国税务计算工具是一项面向实际任务的技能，主要用于提供中国主要税种的精确计算，支持参数调整和多方案对比，为税务筹划提供数据支撑；运行 scripts/tax_calc.py 进行交互式计算，或直接描述计算需求由助手按公式计算；

核心要点

1. 增值税计算；
一般纳税人；
应纳增值税 = 销项税额 - 进项税额；

使用与执行

销项税额 = 不含税销售额 × 适用税率；含税价换算：不含税价 = 含税价 ÷ (1 + 税率)。它将相关步骤、工具调用和结果整理方式集中到统一流程中，帮助使用者更快完成目标并减少重复操作。从功能定位来看，该技能强调把分散的操作要求整理成清晰、可复用的处理流程，使用户能够围绕既定目标快速准备输入、选择执行方式并获得结构化结果。

结果检查与注意事项

实际使用前应先确认任务范围、数据来源、运行环境、必要权限和关键参数，再依据技能说明逐步执行；若输入条件不完整，应先补齐信息或采用保守配置，避免因错误假设导致结果偏离需求。执行过程中需要关注工具调用是否成功、接口或依赖是否可用、输出格式是否符合预期，并对异常提示、缺失字段和边界情况进行处理；涉及批量任务时，还应保存进度，避免中断后重复操作。

中国税务计算工具

核心功能

提供中国主要税种的精确计算，支持参数调整和多方案对比，为税务筹划提供数据支撑。

使用方式

运行 scripts/tax_calc.py 进行交互式计算，或直接描述计算需求由助手按公式计算。

计算模块

1. 增值税计算

一般纳税人

应纳增值税 = 销项税额 - 进项税额
销项税额 = 不含税销售额 × 适用税率
含税价换算：不含税价 = 含税价 ÷ (1 + 税率)

小规模纳税人

应纳增值税 = 不含税销售额 × 征收率

附加税费

城建税 = 应纳增值税 × 7%(市区)/5%(县镇)/1%(农村)
教育费附加 = 应纳增值税 × 3%
地方教育附加 = 应纳增值税 × 2%

2. 企业所得税计算

基本公式

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 弥补亏损
应纳所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

常用优惠计算

高新技术企业税收优惠 = 应纳税所得额 × (25%-15%) = 节税额
研发加计扣除节税 = 研发费用 × 100% × 适用税率
小微企业税收优惠（≤300万）= 应纳税所得额 × (25%-5%)

3. 个人所得税计算

综合所得（工资薪金为主）

全年应纳税所得额 = 全年综合所得 - 60000元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除
应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

月度预扣预缴（工资薪金）

累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用(5000×月数) - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除
本月预扣税额 = 累计应纳税额 - 已预扣税额

股权转让

应纳税所得额 = 股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用
应纳税额 = 应纳税所得额 × 20%

4. 土地增值税计算

四步法

计算收入额（含价外费用）
计算扣除项目金额（取得土地成本+开发成本+开发费用+税金+加计扣除）
计算增值额 = 收入额 - 扣除项目金额
计算增值率 = 增值额 ÷ 扣除项目金额
按增值率确定税率，计算税额

加计扣除（房地产开发）

加计扣除 = (取得土地使用权支付金额 + 房地产开发成本) × 20%

5. 印花税计算

应纳税额 = 计税依据 × 适用税率

多方案税负对比输出格式

方案名称 | 税种 | 计税依据 | 税率 | 税额 | 合计税负 | 有效税率
方案一   | 增值税 | XXX万 | 13% | XXX万 | XXX万 | X.X%
方案一   | 企业所得税 | XXX万 | 25% | XXX万 | | 
方案二   | ... | ... | ... | ... | XXX万 | X.X%

节税效果：方案二相比方案一节税 XXX万元（降低税负 X.X%）