2026年个税按月收入超5000元部分计税，需依次扣除三险一金、专项附加扣除等后，依月度换算税率表（3%-45%七级）计算；单位采用累计预扣法，年终汇算多退少补。

如果您月收入超过5500元，需就超出5000元基本减除费用的部分计算个人所得税。2026年适用的税率依据全年应纳税所得额分档确定，以下为对应操作与计算方法：

一、确认应纳税所得额

应纳税所得额是计算个税的基础，需从月收入中依次扣除法定项目，确保计税基数准确。未正确扣除专项附加扣除或三险一金将导致多缴税款。

1、用当月工资收入减去5000元基本减除费用；

2、再减去当月实际缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金（即“三险一金”）；

3、继续减去符合条件的专项附加扣除（如子女教育、赡养老人、房贷利息、租房租金、继续教育、大病医疗）；

4、最后减去依法确定的其他扣除及允许税前扣除的公益性捐赠，得出当月应纳税所得额。

二、套用月度换算税率表计算

为便于用人单位按月预扣预缴，税务机关提供按月换算后的综合所得税率表，该表由全年税率平滑折算而来，适用于工资薪金所得的月度计税。

1、若月应纳税所得额不超过3000元，适用税率3%，速算扣除数为0；

2、若月应纳税所得额超过3000元至12000元，适用税率10%，速算扣除数为210元；

3、若月应纳税所得额超过12000元至25000元，适用税率20%，速算扣除数为1410元；

4、若月应纳税所得额超过25000元至35000元，适用税率25%，速算扣除数为2660元；

5、若月应纳税所得额超过35000元至55000元，适用税率30%，速算扣除数为4410元；

6、若月应纳税所得额超过55000元至80000元，适用税率35%，速算扣除数为7160元；

7、若月应纳税所得额超过80000元，适用税率45%，速算扣除数为15160元。

三、使用全年累计预扣法重新核算

单位通常采用累计预扣法代扣个税，该方法以年度为周期归集收入与扣除，避免月度波动导致税负失衡，更贴近实际全年税负水平。

1、获取本年度截至当前月份的累计综合所得收入（含奖金）；

2、减去累计基本减除费用（5000元×月份数）；

3、减去累计三险一金、累计专项附加扣除及其他依法扣除项；

4、得出累计应纳税所得额，对照2026年居民个人综合所得税率表（全年）查找对应税率与速算扣除数；

5、用累计应纳税所得额×税率－速算扣除数，得出累计应纳税额；

6、减去之前各月已预缴税额，即为当月应预扣税额。

四、核对专项附加扣除信息有效性

专项附加扣除直接影响应纳税所得额，漏填、错填或未及时更新将造成多缴。2026年政策要求每年12月31日前完成下一年度扣除信息确认，逾期未确认则次年无法自动享受扣除。

1、登录个人所得税APP，进入“专项附加扣除填报”模块；

2、检查子女教育、赡养老人、住房贷款利息或住房租金、继续教育、大病医疗六类项目是否均已填报且状态为“申报成功”；

3、重点确认赡养老人与婴幼儿照护是否由适用更高税率的一方全额申报；

4、如存在租房与房贷重叠情形，系统仅允许选择其一，需手动切换并提交；

5、大病医疗需在次年3月1日至6月30日期间通过年度汇算补充上传医保报销凭证，方可扣除超15000元部分（上限80000元）。

五、验证个税计算结果准确性

纳税人可借助官方渠道交叉验证单位代扣结果是否合规，避免因计税方式理解偏差或系统设置错误导致异常扣税。

1、在个人所得税APP中点击“收入纳税明细查询”，查看当月工资条中“应纳税所得额”与“已申报税额”字段；

2、比对单位提供的工资单中列示的扣除项是否与APP内“专项附加扣除”“三险一金”等数据一致；

3、手动按公式“应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数”复算，确认结果与APP显示“已缴税额”一致；

4、若发现差异超过5元，保存截图并进入APP“异议处理”模块提交申诉；

5、对一次性奖金单独计税或并入综合所得两种方式，可在APP“收入纳税明细查询”页面点击奖金记录旁的“计税方式切换”按钮进行模拟测算，选择税负更低的方式。