2026年个税起征点为5000元/月，居民个人需先计算月度应纳税所得额（收入减基本减除、三险一金、专项附加扣除等），再换算为全年所得并依七级超额累进税率计税；专项附加扣除须通过个税APP申报生效；非居民个人适用单独月度税率表，不享专项附加扣除。
如果您每月收入超过6000元，需按2026年最新个税政策计算应纳税额。起征点仍为5000元/月（6万元/年），超出部分在扣除专项扣除、专项附加扣除等法定项目后，形成应纳税所得额，并依七级超额累进税率计税。以下是具体适用标准与操作方式：
一、确定应纳税所得额
应纳税所得额并非全部收入，而是收入减去法定可扣项目后的余额。该数值决定适用哪一档税率。计算公式为：月度应纳税所得额 = 月收入 - 5000元（基本减除） - 三险一金个人缴纳部分 - 专项附加扣除分摊额 - 其他依法允许扣除项。其中专项附加扣除须已通过“个人所得税”APP完成信息填报并确认生效。
1、登录“个人所得税”APP，进入【我要办税】→【专项附加扣除填报】模块。
2、核对子女教育、赡养老人、住房贷款利息或租金、继续教育、大病医疗、婴幼儿照护等项目是否已填报且状态为“已提交”或“已确认”。
3、若存在未填报或信息过期情况，需在当月31日前完成更新，否则当月无法享受对应扣除额度。
二、适用居民个人综合所得税率表（2026年）
该税率表以全年应纳税所得额为计税依据，采用七级超额累进方式。月收入6000元以上者，需先换算为年度数据再匹配对应级距。例如月收入8000元，年收入96000元，扣除6万元基本减除后，年应纳税所得额为36000元及以内，适用3%税率。
1、全年应纳税所得额不超过36000元：税率为3%，速算扣除数为0元。
2、全年应纳税所得额超过36000元至144000元：税率为10%，速算扣除数为2520元。
3、全年应纳税所得额超过144000元至300000元：税率为20%，速算扣除数为16920元。
4、全年应纳税所得额超过300000元至420000元：税率为25%，速算扣除数为31920元。
5、全年应纳税所得额超过420000元至660000元：税率为30%，速算扣除数为52920元。
6、全年应纳税所得额超过660000元至960000元：税率为35%，速算扣除数为85920元。
7、全年应纳税所得额超过960000元：税率为45%，速算扣除数为181920元。
三、专项附加扣除标准（2026年执行）
专项附加扣除直接影响应纳税所得额大小，是降低税负的关键环节。各项扣除额度已按最新政策升级，必须如实申报并留存备查资料。
1、子女教育及3岁以下婴幼儿照护：每个子女或婴幼儿每月可扣2000元，父母可协商分摊，但不能重复扣除。
2、赡养老人：独生子女每月扣3000元；非独生子女每人每月最多扣1500元，须签订书面分摊协议。
3、住房贷款利息：首套住房贷款利息支出，每月定额扣1000元，最长扣除期限240个月。
4、住房租金：直辖市、省会城市等城区人口超千万城市，每月扣1500元；市辖区户籍人口100万至500万的城市，每月扣1100元；其他城市每月扣800元。
5、继续教育：学历（学位）继续教育每月扣400元；职业资格继续教育取得证书当年一次性扣3600元。
6、大病医疗：医保目录范围内个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。
四、非居民个人月度税率表（2026年）
适用于在中国境内无住所又不居住，或一个纳税年度内居住不满183天的个人。其工资薪金所得按月度应纳税所得额单独计税，不并入综合所得，亦不享受专项附加扣除。
1、月度应纳税所得额不超过3000元：税率为3%，速算扣除数为0元。
2、月度应纳税所得额超过3000元至12000元：税率为10%，速算扣除数为210元。
3、月度应纳税所得额超过12000元至25000元：税率为20%，速算扣除数为1410元。
4、月度应纳税所得额超过25000元至35000元：税率为25%，速算扣除数为2660元。
5、月度应纳税所得额超过35000元至55000元：税率为30%，速算扣除数为4410元。
6、月度应纳税所得额超过55000元至80000元：税率为35%，速算扣除数为7160元。
7、月度应纳税所得额超过80000元：税率为45%，速算扣除数为15160元。
五、应纳税额计算示例（居民个人）
以北京某职员为例：2026年月工资8500元，三险一金个人缴纳1800元，已申报子女教育（1孩）、住房贷款利息、赡养老人（独生子女）三项专项附加扣除，合计每月可扣4000元（2000+1000+1000）。其月度应纳税所得额为：8500 − 5000 − 1800 − 4000 = −2300元，即无需缴纳个税。
1、若月工资升至12000元，其余条件不变，则月度应纳税所得额为：12000 − 5000 − 1800 − 4000 = 1200元。
2、对应全年应纳税所得额为1200 × 12 = 14400元，落入第一级区间（≤36000元），适用3%税率。
3、全年应纳税额 = 14400 × 3% − 0 = 432元，月均约36元。
