2026年度个税汇算退税额=（综合所得收入额－6万元－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除－捐赠）×税率－速算扣除数－已预缴税额；需在3月1日前完成7项专项附加扣除填报，否则影响退税。

如果您正在准备2026年度个人所得税综合所得汇算清缴，关心自己能退多少钱，那么关键在于准确理解并应用官方公布的退税金额计算公式。以下是依据国家税务总局最新口径整理的计算逻辑与实际应用示例：

一、标准退税金额计算公式

该公式是税务系统自动核算的基础，适用于所有办理2025年度个税汇算的纳税人，其核心是将全年综合所得收入减去法定扣除项后，按累进税率计算应纳税额，再与已预缴税额比较得出差额。

1、应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

2、公式中“综合所得收入额”包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入，其中劳务报酬、稿酬、特许权使用费需按税法规定进行收入减除（如劳务报酬减除20%费用）后计入。

3、7项专项附加扣除必须在个税APP中完成填报或“一键带入”，否则系统不会自动抵扣，将直接影响退税金额。

二、专项附加扣除项目及对应标准（2026年有效）

专项附加扣除是拉低应纳税所得额的关键变量，每项均具明确适用条件与额度上限，未填报即视为放弃抵扣权益。

1、子女教育：每个子女每月2000元，全年24000元；监护人可任选一方扣除。

2、继续教育：学历教育每月400元（最长48个月），职业资格证书当年3600元。

3、大病医疗：医保报销后个人负担超15000元部分，在80000元限额内据实扣除。

4、住房贷款利息：首套住房贷款每月1000元，最长240个月。

5、住房租金：直辖市/省会城市每月1500元；其他城市分1100元、800元两档。

6、赡养老人：独生子女每月3000元；非独生子女每人每月不超过1500元。

7、3岁以下婴幼儿照护：每名婴幼儿每月2000元。

8、所有专项附加扣除必须在2026年3月1日前完成填报或确认，逾期无法追溯补录至2025年度汇算。

三、简易申报与标准申报的适用情形

系统根据纳税人全年综合所得收入是否超过6万元，自动区分申报路径，不同路径影响数据校验深度与操作自由度。

1、综合所得收入≤60000元：进入简易申报流程，仅核对基础信息与已缴税额，无须填写扣除明细。

2、综合所得收入＞60000元：必须选择标准申报，勾选“我需要申报表预填服务”，系统调取预填数据供核对修改。

3、在标准申报中，“工资薪金”模块可点击“奖金计税方式选择”，对比“单独计税”与“合并计税”两种方式下生成的应退税额，选取更高者提交。

四、具体计算示例（双职工家庭）

以一对已婚夫妇为例，2025年度仅一方有收入：丈夫工资薪金收入186000元，缴纳“三险一金”21600元；育有一子（学前教育）、赡养一位65岁父亲；租房居住于杭州市（省会城市）；无其他扣除。

1、综合所得收入额=186000元

2、减除费用=60000元

3、专项扣除（三险一金）=21600元

4、专项附加扣除=子女教育24000元+赡养老人30000元+住房租金18000元=72000元

5、应纳税所得额=186000-60000-21600-72000=32400元

6、适用税率3%，速算扣除数0 → 应纳税额=32400×3%=972元

7、已预缴税额（假设单位累计代扣代缴）=3240元

8、应退税额=3240-972=2268元

9、若漏报住房租金或赡养老人任一项，应退税额将减少1500–3000元不等。

五、换房退税叠加计算方式

对于在2025年内完成“卖旧买新”住房交易的纳税人，符合政策条件的可同步享受换房退税，该部分退税独立于综合所得汇算，但需在个税APP中单独申报。

1、退税金额=(新购住房金额÷现住房转让金额)×现住房转让时缴纳的个人所得税额

2、新购住房金额与现住房转让金额均以网签合同备案价格为准，需提供住建部门出具的购房、售房证明。

3、换房退税必须在现住房转让完成后的1年内提出申请，且新购住房须为家庭唯一住房。