全年一次性奖金可选择单独计税或合并计税：单独计税按月均奖金查税率表计算；合并计税则并入综合所得，扣减6万元等后统一计税；个税APP可试算比对两种结果。

如果您在进行2025年度个人所得税汇算时，需确定全年一次性奖金（即年终奖）应缴税额，则必须明确其适用的计税方式及对应公式。以下是两种法定计税方式的具体计算步骤：

一、单独计税方式

该方式允许纳税人将年终奖从当年综合所得中剥离，按月度税率表换算后单独计税，适用于避免综合所得“税率跳档”情形。

1、将全年一次性奖金收入除以12个月，得到月均数额。

2、根据该月均数额，在《按月换算后的综合所得税率表》中查找对应税率和速算扣除数。

3、套用公式：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数。

4、该税额不与工资薪金等综合所得合并，独立计算、独立申报。

二、合并计税方式

该方式将年终奖并入当年全部综合所得，统一适用综合所得税率表，有利于充分使用6万元基本减除费用及专项附加扣除额度。

1、汇总全年综合所得收入，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费及全年一次性奖金。

2、从总收入中依次减除：60000元基本减除费用、三险一金等专项扣除、符合条件的专项附加扣除、依法确定的其他扣除及捐赠支出。

3、计算得出应纳税所得额后，对照《综合所得税率表》确定适用税率和速算扣除数。

4、套用公式：应纳税额 = （综合所得收入总额 - 各项扣除）× 适用税率 - 速算扣除数。

三、个税APP试算操作路径

纳税人无需手动反复演算，可通过官方渠道快速比对两种方式结果差异，确保选择最优方案。

1、打开“个人所得税”App，完成实名登录。

2、进入【综合所得年度汇算】模块，点击【工资薪金】栏目。

3、在【奖金计税方式选择】界面，分别勾选“单独计税”与“并入综合所得”选项。

4、系统自动调取申报数据并生成两套应纳税额结果，页面直接显示应补（或应退）税额差值。