五险一金由单位与个人共同缴纳，工伤和生育保险个人不缴；缴费基数以上年度社平工资为基准，受限于60%–300%区间；个人扣款=基数×各项个人比例之和，单位部分不从工资扣除；可通过官方平台核查合规性，异常情形需及时向相关部门申诉补缴。

如果您刚入职一家单位，发现工资条中出现了五险一金扣款项目，但不清楚具体如何计算、由谁承担、按什么标准扣除，则可能是由于对缴费基数和分项比例缺乏系统了解。以下是关于五险一金扣缴方式与缴纳标准的详细说明：

一、明确五险一金的组成与责任主体

五险一金包含养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险及住房公积金六项，其中前五项属社会保险，由国家强制实施；住房公积金属政策性住房保障制度，同样具有强制性。所有项目均实行“单位+个人”共同缴纳模式，但工伤保险和生育保险为单位全额承担，个人不缴费。

1、养老保险：单位缴纳16%（部分省市为14%-19%），个人缴纳8%；

2、医疗保险：单位缴纳6%-10%（含大病保险），个人缴纳2%；

3、失业保险：单位缴纳0.5%-2%，个人缴纳0.2%-1%；

4、工伤保险：单位全额缴纳0.2%-1.9%，个人无需缴纳；

5、生育保险：单位全额缴纳0.5%-1%，个人无需缴纳；

6、住房公积金：单位与个人缴纳比例相同，均为5%-12%，具体比例由单位在政策范围内自主确定。

二、确定缴费基数的上下限规则

缴费基数并非直接等于当月工资，而是以上年度职工月平均工资为依据核定，且受当地社平工资60%至300%区间限制。若员工月工资低于下限，则按下限基数缴纳；高于上限，则按上限基数缴纳；处于区间内则按实际工资作为基数。

1、以北京市为例，2024年执行标准为：养老保险、失业保险、工伤保险缴费基数下限为6326元，上限为31884元；

2、医疗保险和生育保险缴费基数下限为7706元，上限为38532元；

3、住房公积金缴费基数通常参照社保基数，但部分城市允许单独核定，需以当地公积金中心公布为准；

4、新入职员工无上一年度工资数据时，单位可暂按劳动合同约定工资或试用期工资作为初始缴费基数，待年度统一调整时再行核定。

三、计算每月实际扣缴金额的方法

五险一金总扣缴额=个人缴纳五险金额+个人缴纳公积金金额。单位缴纳部分不从工资中扣除，但需同步申报并汇缴至对应机构。计算公式为：个人缴费额=缴费基数×各项个人缴费比例之和。

1、假设某员工在合肥参保，月工资为5000元，当地执行标准为：养老8%、医疗2%、失业0.5%、工伤0%、生育0%、公积金8%，且该基数未超上下限；

2、则其个人每月扣缴总额为：5000×(8%+2%+0.5%+0%+0%+8%)=5000×18.5%=925元；

3、单位同步缴纳部分为：5000×(16%+8%+1.5%+0.5%+1%+8%)=5000×35%=1750元；

4、最终该员工当月实发工资=应发工资－925元（五险一金个人部分）－个税（如适用）。

四、确认扣缴是否合规的核查路径

劳动者可通过官方渠道核对单位是否足额、按时完成申报与缴纳，避免漏缴、少缴或基数虚报。重点核查项目包括缴费基数是否与合同约定或实际工资匹配、各险种比例是否符合当地最新政策、增员减员时间是否在入职/离职后30日内完成。

1、下载“皖事通”APP，在首页搜索“社会保险个人参保证明”，选择查询时段后获取PDF版参保证明；

2、进入“安徽省公积金专区”，点击“公积金账户明细”，查看每月入账金额、单位缴存额与个人缴存额是否一致；

3、登录所在地人社局官网或“掌上12333”APP，使用身份证号绑定后查询各险种缴费状态、历年缴费记录及当前基数；

4、索取单位提供的《社会保险费申报表》及《住房公积金汇缴书》复印件，比对申报基数与工资条列示基数是否一致。

五、处理常见扣缴异常情形的操作方式

若发现工资条显示扣款但社保/公积金系统无缴费记录，或基数明显偏低、险种缺失等情况，应立即启动核实程序。不同异常类型对应不同责任主体与处理路径，需区分对待。

1、单位未在入职30日内办理增员：携带劳动合同、身份证、工资流水至参保地社保经办机构现场申诉，要求补登并补缴；

2、公积金未开户或长期未缴：向单位住房公积金开户行提交书面异议，并同步向当地公积金管理中心递交《住房公积金投诉登记表》；

3、缴费基数连续多月低于合同约定工资：调取近12个月工资银行流水，与社保缴费记录逐月比对，形成证据链后向劳动监察大队提交书面立案申请；

4、生育/工伤保险未缴导致待遇无法申领：凭医院诊断证明、劳动合同等材料，向参保地医保中心或工伤科申请待遇补支审核，单位须配合出具情况说明并补缴欠费。