应纳税所得额为5000元，适用10%税率和210元速算扣除数，个税为290元，税后工资9710元；若含五险一金1500元，则应纳税所得额3500元、个税105元、税后工资8395元。
一、确认应纳税所得额构成
应纳税所得额并非直接等于工资总额，而是从税前工资中依法逐项扣除后的余额。该余额用于匹配税率表并计算个税。扣除项目包括法定起征点、社会保险与住房公积金（即“五险一金”）、专项附加扣除及其他依法确定的扣除项。
1、确定月工资总额：此处为10000元；
2、减去当月实际缴纳的“五险一金”金额：若单位代缴合计为0元（即无社保公积金），则此项为0；
3、减去法定基本减除费用：即每月5000元起征点；
4、减去符合条件的专项附加扣除：如子女教育、赡养老人、房贷利息等，若未申报或为0，则此项为0；
5、减去其他依法确定的扣除：如商业健康保险、税延养老保险等，若无则为0。
二、套用税率与速算扣除数
根据《个人所得税法》综合所得适用税率表，应纳税所得额在36000元/年（即3000元/月）至144000元/年（即12000元/月）区间内，对应月度换算后税率为10%，速算扣除数为210元。月薪10000元在无其他扣除时，应纳税所得额为5000元，正处此档。
1、计算应纳税所得额：10000 − 0 − 5000 − 0 − 0 = 5000元；
2、查找对应税率档位：5000元属于超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%；
3、查得速算扣除数为210元；
4、代入公式计算应纳税额：5000 × 10% − 210 = 290元。
三、使用在线个税计算器的操作步骤
主流税务平台或财务工具提供的个税计算器均基于上述逻辑自动运算，但需人工准确输入参数以避免偏差。
1、打开国家税务总局官网或认证财税服务平台的个税计算器页面；
2、在“月工资收入”栏输入10000；
3、在“五险一金”栏如实填写当月个人承担部分（如未知，可暂填0）；
4、在“专项附加扣除”栏选择并录入已申报项目（如未填报，保持默认0）；
5、点击“计算”按钮，系统即时返回应纳税额与税后工资结果。
四、验证税后工资结果
税后工资为税前工资减去依法代扣的个人所得税，不包含企业承担部分或其他非个人负担费用。该结果仅反映个税单项扣除，不含工会费、补充医疗保险等非税项。
1、税前工资：10000元；
2、扣减个税：290元；
3、税后实发工资 = 10000 − 290 = 9710元；
4、注意：若存在五险一金个人缴纳部分（例如合计1500元），则应纳税所得额变为10000−1500−5000=3500元，适用税率3%，应纳税额为3500×3%−0=105元，税后工资为10000−1500−105=8395元——该结果与前述不同，凸显参数准确性的重要性。
五、手动验算关键节点
为确保计算器输出可信，可对中间值进行交叉核对，防止系统误设默认值或漏项。
1、检查“应纳税所得额”是否等于：税前工资 − 五险一金 − 5000 − 专项附加扣除；
2、确认所用税率表为按月换算的综合所得税率表，而非年度汇算表或劳务报酬表；
3、比对速算扣除数是否与应纳税所得额区间严格对应（如5000元对应210元，不可误用3000元档的0元）；
4、若计算器显示结果为285元或295元，需核查是否启用了非标准扣除项或四舍五入设置。
