NFT 税收完整指南：了解 NFT 税率和报告要求

控制 NFT 税一开始似乎很棘手，但事实并非如此。如果您参与购买或销售 NFT，您将需要了解 NFT 税率及其对您的意义。

不可替代代币（NFT）在数字领域迅速流行，激发了投资者、创作者和爱好者的兴趣。然而，与任何有价值的资产一样，了解 NFT 的税务影响对于了解法律环境并确保向国税局 (IRS) 正确报告至关重要。

在这份综合指南中，我们将深入探讨 NFT 税收的世界，探讨每个 NFT 参与者都应该了解的关键方面。从 IRS 对 NFT 的分类到不同类型的 NFT 收入及其征税方式，本指南将为您提供保持合规性和优化 NFT 税务策略的基本知识。

IRS 关于 NFT 的指南：数字资产和 1099-DA 表格

出于税收目的，美国国税局 (IRS) 将 NFT 归类为“数字资产”，旨在简化报告并提高纳税人的合规性。这种分类使 NFT 与其他虚拟货币（例如比特币和以太坊）在财产处理方面保持一致。

作为这项工作的一部分，从 2025 年开始，交易 NFT 和其他数字资产的经纪商将需要在新的 1099-DA 表格上报告交易。该表格将提供每笔 NFT 交易的必要详细信息，包括总交易额收益、收购日期以及任何其他相关信息，以方便 NFT 持有者准确计算税收。

针对创作者的 NFT 税：铸造、销售和版税

对于 NFT 创作者来说，IRS 会检查 NFT 产生收入的几种方式，每种方式通常征税不同。仔细看看：

1. 铸造 NFT：当创建者铸造（创建）NFT 时，此时不被视为应纳税。然而，他们在铸造过程中产生的任何费用，例如区块链“汽油费”，都可以扣除。当 NFT 出售时，就会产生纳税义务，销售价格（减去任何成本）被视为收入。

2. 出售 NFT：当创作者出售 NFT 时，美国国税局通常将收入视为常规业务收入，特别是如果出售 NFT 是其主要工作的一部分（例如，NFT 艺术家出售其艺术品）。如果这更多的是一个副业项目，他们可能仍然需要对所赚取的利润缴纳资本利得税，具体取决于活动的分类方式（爱好与商业）。

3. 赚取 NFT 特许权使用费：对于 NFT 特许权使用费，美国国税局尚未就如何征税发布具体指导。然而，根据一般税收规则，如果您始终将创建或销售 NFT 作为专业活动的一部分（与其他创意工作类似），那么来自 NFT 的特许权使用费收入可能会被视为普通收入。

对于积极从事销售 NFT 的创作者来说，这些版税通常会包含在总收入中，并作为自营职业收入在纳税申报表中报告。这种处理遵循营业收入的税收方法，通常需要缴纳所得税和潜在的自营职业税。

另一方面，如果创作者不定期从事 NFT 销售，而是通过一次性销售获得版税，那么该收入可能会被视为被动收入。来自特许权使用费的被动收入通常在附表 E（补充收入和损失）中报告，而不是作为常规业务收入。

投资者的 NFT 税：短期与长期资本收益

当投资者以高于其支付价格的价格出售 NFT 时，他们需要对利润纳税。税率取决于他们持有 NFT 的时间。如果少于一年，则属于“短期”收益，与常规收入一样征税（从 10% 到 37%）。如果持有时间超过一年，则为“长期”，税率为 0% 至 20%，具体取决于收入。

如果 NFT 是一种“收藏品”，比如一些稀有艺术品或交易卡，则长期收益的税率可能高达 28%。

购买 NFT 时的销售税：国家门槛和经济活动

当您购买 NFT 时，可能会产生销售税，但这取决于您居住的地方。华盛顿州和密歇根州等一些州制定了对 NFT 销售征收销售税的规定。如果创作者将 NFT 作为一项业务出售并达到一定的门槛（例如销售额超过 100,000 美元或一年内完成超过 200 笔交易），他们通常必须向买家征收销售税。

大多数州根据 2018 年最高法院的裁决执行此规则，这意味着企业如果达到经济活动门槛，则无需在该州设立实体店即可缴纳销售税。

但是，买家通常不必直接担心销售税；如果适用，卖家或 OpenSea 等平台应处理。截至目前，OpenSea 和 Rarible 等平台不跟踪买家位置，这使合规工作变得复杂。

但请记住，并非所有州都对 NFT 一视同仁。例如，密歇根州不对纯粹代表

的NFT征税

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